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2014年证券投资基金考点速记第五章

来源:考试在线2014-08-25 在线模考考试题库

  【考点七】基金托管人内部控制
  一、内部控制的目标和原则

  1.内部控制的目标
  内部控制的目标是:保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险,保证托管资产的安全完整;维护基金份额持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
  2.内部控制的原则
  (1)合法性原则。
  (2)完整性原则。
  (3)及时性原则。
  (4)审慎性原则。
  (5)有效性原则。
  (6)独立性原则。
  二、内部控制的基本要素
  内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
  三、内部控制的主要内容
  基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统五个方面。
  四、内部控制的制度建设
  1.建立完善的稽核监督体系。
  2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责。
  3.严格内部管理制度。


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