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2014年证券投资基金考点速记第五章

来源:考试在线2014-08-25 在线模考考试题库

第五章 基金托管人

  【考点一】基金托管人概述
  一、基金托管人及基金资产托管业务
  基金托管人是根据法律法规的要求,在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。
  二、基金托管人在基金运作中的作用
  1.基金资产由独立于基金管理人的基金托管人保管,可以防止基金财产挪作他用,有利于保障基金资产的安全。
  2.基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督,可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产,有利于保护基金份额持有人的权益。
  3.基金托管人对基金资产所进行的会计复核和净值计算,有利于防范、减少基金会计核算中的差错,保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。
  三、基金托管人的市场准入
  从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发,一般都规定基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。
  四、基金托管人的职责
  1.安全保管基金财产。
  2.按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户。
  3.对所托管的不同基金财产分别设置账户,确保基金财产的完整与独立。
  4.保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料。
  5.按照基金合同的约定,根据基金管理人的投资指令,及时办理清算、交割事宜。
  6.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项。
  7.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。
  8.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。
  9.按照规定召集基金份额持有人大会。
  10.按照规定监督基金管理人的投资运作。
  11.中国证监会规定的其他职责。
  五、基金托管业务流程
  以开放式基金的托管为例,按照业务运作的顺序,在托管银行内部的基金托管业务流程主要分四个阶段:签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。


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